Налоговый маневр-2025: что изменили НДС, акцизы и таможня

Таможенные поступления: рост с оговорками

За первые восемь месяцев 2025 года Таможенная служба перечислила в госбюджет 26,15 млрд леев (26 145 607,78 тыс. леев). Основным драйвером выступил НДС на импорт — 17,58 млрд леев, что на 7,6% выше уровня аналогичного периода 2024 года. Акцизные сборы на импортные товары увеличились скромнее — на 2,8%, до 6,79 млрд леев. Однако в этом блоке выделяется падение поступлений от акциза на табачные изделия: минус 9,7% (на 231,33 млн леев), до 2,15 млрд леев. Общая собранная сумма свидетельствует о стабильном внешнеторговом потоке, но сокращение в табачном сегменте требует внимания аналитиков.

Снижение акцизов на табак может указывать на сокращение легального потребления, рост контрабанды или переход потребителей на более дешёвые альтернативы. Для добросовестных импортёров это зона риска: усиление контроля со стороны фискальных органов почти неизбежно.

НДС: новая декларация и отменённый «автомобильный» режим

С лета 2025 года Государственная налоговая служба инициировала корректировку Декларации по НДС (приказ № 1164/2012). До 17 сентября принимались предложения бизнеса. Цель — упростить отчётность и привести форму в соответствие с последними законодательными изменениями.

Акцизы: ставки 2025 года и тревожный сигнал по табаку

Правительство сохранило акцизные ставки на топливо на уровне, заложенном в бюджете на 2025 год: 8 837,40 лея за тонну для бензина и 3 718,64 лея за тонну для дизеля. Эти ставки обеспечивают стабильные поступления, однако предприниматели в транспортной отрасли не раз указывали на их высокий уровень, который сказывается на конечных ценах.

В то же время, падение доходов от акциза на табачные изделия на 9,7% при общем росте импортных акцизов на 2,8% говорит о структурной проблеме. Возможно, пересмотр ставок или усиление администрирования в этом сегменте станет приоритетом 2026 года.

Специальный режим для индивидуальных предпринимателей

Закон № 228 от 10 июля 2025 года (вступил в силу 29 августа) установил особый налоговый режим для ИП с единой ставкой налога: 15% с годового дохода до 1,2 млн леев и 35% с суммы превышения. Режим предназначен для микробизнеса, освобождая от сложных расчётов, но требует тщательного планирования — при переходе порога нагрузка резко возрастает. Эксперты называют его компромиссным: упрощение учёта взамен более высокой ставки для растущих предпринимателей.

Энергетический сектор: льготы на газ и электроэнергию

24 сентября 2025 года правительство утвердило освобождение от НДС, акцизов и таможенных пошлин для импорта природного газа и электроэнергии в рамках проекта «Укрепление энергетической безопасности Республики Молдова». Эта мера направлена на диверсификацию поставок и сдерживание тарифов в условиях нестабильности на энергорынке. Для импортёров энергоносителей это ощутимый выигрыш.

Таможенные новации: упрощение стоимости, транзит и цифровые декларации

В сентябре Таможенная служба приказом № 397-О ввела процедуру авторизации для упрощённого определения таможенной стоимости, что должно ускорить оформление и сделать расчёт сумм более предсказуемым. Одновременно приказом № 374-О от 8 сентября обновлены технические нормы по заполнению таможенных деклараций.

Физические лица получили небольшую отсрочку: бумажные таможенные декларации на международные почтовые отправления разрешены до 30 сентября 2025 года (приказ № 100-О от 12 марта 2025 г.). После этой даты произойдёт полный переход на электронное декларирование.

С 1 ноября 2025 года Молдова подключается к Конвенции об общем транзитном режиме и начинает использовать Новую компьютеризированную транзитную систему (NCTS). Это серьёзный шаг в гармонизации с европейскими таможенными стандартами. Бизнес, работающий с транзитом товаров, должен готовиться к новым процедурам и программному обеспечению уже сейчас.

IT-трансформация налоговой службы

Постановлением Правительства № 687 от 15 октября 2025 года утверждена Программа развития информационной системы Государственной налоговой службы на 2025–2027 годы. Документ предусматривает модернизацию всех основных блоков — от личных кабинетов плательщиков до аналитики данных. Для бухгалтеров это означает, что взаимодействие с ГНС будет всё дальше уходить в «цифру», а требования к качеству электронных данных — расти.

Выводы и чек-лист для предпринимателя

2025 год принёс бизнесу Молдовы не столько глобальную перестройку налоговой системы, сколько серию точечных корректировок. Основные рекомендации:

• Проверить, готовы ли ваши учётные системы к предстоящим изменениям в форме декларации по НДС. Дождитесь утверждения нового приказа и обновите шаблоны.
• Оценить выгоду от специального налогового режима для ИП. Если годовой оборот стабильно не превышает 1,2 млн леев, переход может упростить расчёты.
• Импортёрам энергоносителей — воспользоваться освобождением от НДС, акцизов и пошлин; следить за сроками действия льготы.
• Участникам ВЭД — ознакомиться с процедурой авторизации для упрощённого определения таможенной стоимости (приказ № 397-О) и обновлёнными нормами заполнения деклараций.
• Транспортным и логистическим компаниям — готовиться к работе с NCTS с 1 ноября 2025 г.: получить необходимые электронные подписи и обучить персонал.
• Бухгалтерам — изучить программу IT-развития ГНС; в ближайшие два года количество электронных сервисов и требований к отчётности вырастет.

Понимание этих изменений и своевременная адаптация помогут снизить налоговые риски и избежать неожиданных доначислений в будущем.