Мартовские поправки: что изменилось в налогообложении, акцизах и таможенном регулировании

В марте 2025 года в Республике Молдова вступили в силу или были анонсированы изменения в Налоговом кодексе, таможенных правилах и акцизном регулировании. Часть из них касается каждого предпринимателя, часть — строго определенных секторов. Разбираемся в деталях.

Единая налоговая отчетность для малых предпринимателей и фермеров

С налогового периода 2025 года индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства, у которых среднегодовая численность работников не превышает 5 человек и которые не зарегистрированы как плательщики НДС, обязаны подавать единую налоговую отчетность по подоходному налогу не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Эта норма введена Законом № 214 от 31 июля 2024 года и синхронизирует сроки с упрощенной декларацией по местным налогам — для них также установлен срок до 25 марта. Ранее для разных налогов действовали разрозненные сроки, что создавало путаницу. Теперь для микробизнеса наступает «режим одного окна»: одна форма, одна дата (25 марта) и одна уплата.

Штраф за непостановку терминалов безналичной оплаты

Еще одна норма Закона №214, вступившая в силу в 2025 году, — штраф от 4000 до 6000 леев за несоблюдение обязанности по установке терминалов для безналичных платежей (POS-терминалов). Она касается тех предпринимателей и предприятий, которые подпадают под требования статьи 10 пункта 51 Закона о предпринимательстве и предприятиях (№ 845/1992). Контроль за соблюдением возложен на Государственную налоговую службу. Для небольшого бизнеса такая сумма может стать ощутимым ударом, особенно в условиях, когда частые технические сбои или низкий спрос на безнал со стороны клиентов делают установку терминала обременительной.

Налог на санитарию: новое правило регистрации

Начиная с налогового периода 2025 года, как разъяснила налоговая служба, плательщиком налога на санитарию становится любое физическое лицо, зарегистрированное по месту жительства по состоянию на 1 марта текущего года. Это требование вытекает из того же Закона №214 и призвано актуализировать реестры плательщиков. Раньше привязки к конкретной дате не было, и местные органы власти испытывали сложности с идентификацией должников. Теперь, если вы зарегистрированы на 1 марта, налог придет за текущий год. Для граждан это означает необходимость проверять свои регистрационные данные.

Акцизная реформа: консультации с бизнесом

10 марта 2025 года Министерство финансов совместно с Государственной налоговой службой провело публичные консультации по пересмотру Раздела IV Налогового кодекса, который регулирует акцизы, алкоголь и табак. Цель — приведение национальных норм в соответствие с директивами ЕС. Конкретных проектов пока не опубликовано, но участники рынка ожидают повышения ставок на крепкий алкоголь и табачные изделия, а также введение маркировки по стандартам ЕС. Производители вин и дистиллятов опасаются роста себестоимости, тогда как государство видит в гармонизации шаг к углублению экономической интеграции с Евросоюзом и дополнительные бюджетные поступления.

Представитель Минфина: «Мы стремимся создать прозрачные правила игры, которые защитят потребителя и приблизят нас к единому рынку ЕС».

Таможня: бумажные декларации для почтовых отправлений

Приказом директора Таможенной службы № 86-O от 7 марта 2025 года физическим лицам разрешено до 30 сентября 2025 года использовать бумажную форму почтовой таможенной декларации для международных почтовых отправлений. Ранее планировался полный переход на электронное декларирование, но из-за технических сложностей и просьб граждан Таможня ввела переходный период. Это актуально для тех, кто регулярно получает посылки из-за рубежа, — не нужно срочно осваивать электронные сервисы. Однако временный характер меры говорит о том, что после 30 сентября бумажную альтернативу, скорее всего, отменят.

Контроль за стратегическими товарами и санкции

25 марта 2025 года Правительство изменило Постановление № 24/2025 о Национальной системе контроля за торговлей стратегическими товарами. Теперь уточнено, что перечень контролируемых товаров применяется при экспорте и реэкспорте в государства, подпадающие под санкции Европейского Союза. Это усиливает ответственность экспортеров при поставках в страны, которые находятся под ограничениями. Компаниям, работающим с двойным назначением или санкционными рисками, необходимо пересмотреть комплаенс-процедуры.

Вычет НДС при смене налогового режима

Закон №214 также предоставил право на вычет сумм НДС, отнесенных на затраты или расходы по приобретенным товарам и услугам, в случае изменения налогового режима для основных средств и нематериальных активов. Это значит, что при переходе с общего режима на специальный (или наоборот) компания не теряет ранее уплаченный НДС по капитальным активам. Эксперты по налогообложению положительно оценивают нововведение, так как оно устраняет несправедливое двойное налогообложение и стимулирует реструктуризацию бизнеса.

Законы, принятые в марте: мониторинг

28 марта 2025 года вышел Официальный монитор № 157-159, содержащий ряд законодательных актов, включая постановления Парламента и указы Президента. Кроме того, 27 марта Парламент принял Закон № 65, который вносит изменения в приложение № 3 к Разделу IX Налогового кодекса (местные сборы). Документ был промульгирован в апреле, но его принятие в марте важно для планирования: местные советы получат инструменты для корректировки ставок. Предпринимателям рекомендуется отслеживать публикации в Monitorul Oficial, так как малейший сдвиг в ставках местных налогов может существенно изменить финансовую модель.

• Чек-лист предпринимателя: что проверить после мартовских изменений: - Убедитесь, что вы знаете о новом сроке единой отчетности — 25 марта года, следующего за отчетным (впервые за 2025 год — до 25 марта 2026 г.). - Проверьте, подпадает ли ваш бизнес под требование об установке терминалов безналичной оплаты. Если да — установите или готовьтесь к штрафу от 4000 до 6000 леев. - Физическим лицам: если вы зарегистрированы по месту жительства на 1 марта 2025 г., ожидайте налог на санитарию. - Пересмотрите экспортные операции на предмет санкционного контроля. - Следите за обновлениями по акцизам — осенью вероятно появление законопроекта.