Зарплатные налоги — 2025: минималка 5500 леев, взносы и личные освобождения. Расчет фискальной нагрузки для бизнеса

Новый порог минимальной зарплаты: 5500 леев с 1 января 2025

Показатель	Значение	Основание
Минимальная месячная зарплата (брутто)	5500 леев	Постановление № 846
Минимальная почасовая ставка	32,54 лея/час	Постановление № 846
Прогнозная среднемесячная зарплата по экономике	16 100 леев	Постановление № 845

Социальные взносы: нагрузка на работодателя и работника

Показатель	Минимальная зарплата (5500 леев)	Средняя зарплата (16 100 леев)
Взнос работодателя (24%)	1320	3864
Взнос работника (6%)	330	966
Суммарный социальный взнос	1650	4830

Медицинское страхование: процентный и фиксированный взнос

Подоходный налог и личные освобождения

Показатель	Одинокий работник на минималке	Одинокий работник со средней зарплатой	Работник с двумя иждивенцами на средней зарплате
Брутто-зарплата	5500	16 100	16 100
Личное освобождение (мес.)	2475 (29 700 / 12)	2475 (при доходе до лимита)	4535 ((29 700 + 2 × 9900) / 12)
Налогооблагаемый доход	3025	13 625	11 565
Подоходный налог (12%)	363	1635	1388
Социальный взнос (6%)	330	966	966
Медицинский взнос (9%)	495	1449	1449
Чистая зарплата	4312	12 050	12 297

Согласно ст. 15 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право на личное освобождение в размере 29 700 леев в год, если его облагаемый доход не превышает 360 000 леев за год.

Бюджетная сфера: перераспределение надбавок

• персонал органов надзора за непищевыми продуктами и защитой прав потребителей получает специфическую надбавку 20% от годового базового оклада; аналогичная надбавка 20% вводится для сотрудников органа, ответственного за администрирование и контроль государственной собственности; одновременно исключена ранее действовавшая надбавка 40% для персонала, обеспечивающего реализацию политик и приоритетов Президента.

Категория персонала	Действовавшая надбавка	Новая надбавка (2025)	Изменение
Органы надзора за непищевыми продуктами и защита прав потребителей	0%	20%	+20 п.п.
Орган по администрированию госсобственности	0%	20%	+20 п.п.
Персонал, ответственный за политики Президента	40%	0%	−40 п.п.

Практический вывод: как изменилась фискальная нагрузка

• Чек-лист для работодателя на 2025 год: Проверить трудовые договоры: оклад не ниже 5500 леев в месяц / 32,54 лея в час. Обновить настройки зарплатного ПО с учётом новых освобождений (29 700; 34 620; 9900 на иждивенца). Своевременно перечислять 24% социального взноса на счёт CNAS, 6% удерживать из зарплаты. Проконтролировать уплату работниками медицинского взноса 9%; при наличии сельхозземель — напомнить о досрочной льготе до 31 марта. В бюджетных учреждениях пересмотреть штатное расписание в связи с изменением надбавок (Закон № 305/2024).